Податкове право та фінансові консультації

Цей розділ допоможе вам з'ясувати одне: хто має право надавати вам податкові та фінансові консультації в Німеччині, як обрати таку особу та яку плату вона має стягувати. Він не пояснює німецьке податкове законодавство. Ця тема має окремі розділи в цьому посібнику, і посилання на них наведено там, де їм місце.

Є один факт, який відрізняє цей розділ від усіх інших розділів у розділі «Пошук адвоката», і про це варто згадати передусім. У Німеччині надання податкових консультацій є діяльністю, зарезервованою законом, і вона не призначена лише для юристів. Вона має власний статут, Steuerberatungsgesetz (StBerG), власну професію, власні палати та власну постанову про оплату праці. Німецький юрист Rechtsanwalt — одна з кількох професій, яким дозволено виконувати цю роботу, і для більшості повсякденних податкових питань Rechtsanwalt — це не та людина, яка вам потрібна.

Практичний наслідок цього трапляється майже для кожного новачка. Людина, яку ви шукаєте, та, яку ви б назвали бухгалтером вдома, здебільшого не існує тут як послуга, яку можна купити. Розуміння причини цього заощаджує ваш час, гроші та реальний юридичний ризик.

Чому слово "бухгалтер" не перекладається

В англомовних країнах роль бухгалтера є широкою та гнучкою. Одна й та сама особа може вести ваш облік, готувати вашу декларацію, консультувати вас щодо реєстрації компанії та пропонувати, як структурувати продаж акцій. У Німеччині цей пакет розділений на дві частини та встановлений закон, що охоплює всі аспекти.

Параграф 2(1) Закону про податкові пільги (Steuerberatungsgesetz) говорить, що допомога у податкових питаннях (Hilfeleistung in Steuersachen) може надаватися на регулярній або подібній до ділової основи лише особами та об'єднаннями, які мають на це право. Таким чином, це положення закриває очевидні шляхи відступу: воно застосовується без розрізнення до роботи на повний та неповний робочий день, а також до оплачуваної та неоплачуваної роботи. Консультування колеги щодо його податкової декларації як звичайна послуга не звільняється від оподаткування, оскільки гроші не переходили з рук в руки. Параграф 2(2) визначає зарезервовану діяльність у широкому сенсі: це будь-яка діяльність у справах іншої особи, в межах сфери дії Закону, як тільки вона вимагає rechtliche Prüfung des Einzelfalls, правової оцінки окремої справи.

Пункт 5(1) є самою забороною. Будь-хто, хто не згаданий у положеннях про дозвіл Закону, не може надавати допомогу в податкових питаннях, що є діловою, а в законі чітко зазначено, якщо це було пропущено: зокрема, вони не можуть надавати ділові консультації з податкових питань. Саме це речення виключає бухгалтера загального призначення з німецького ринку.

Залишається лише бухгалтер, Buchhalter, і пункт 6 визначає цю роль з надзвичайною точністю. Заборона не охоплює виконання механічних операцій з ведення бухгалтерського обліку та записів, але закон одразу ж виключає дві речі: призначення записів до рахунків, das Kontieren von Belegen, та видача інструкцій щодо ведення обліку, das Erteilen von Buchungsanweisungen, не є механічними і не дозволені. Пункт 6 також дозволяє ведення обліку поточних бізнес-операцій, поточного нарахування заробітної плати та підготовку Lohnsteuer-Anmeldungen, щомісячних податкових декларацій роботодавця щодо заробітної плати, якщо цю роботу відповідально виконує особа, яка пройшла комерційну підготовку або має еквівалентну освіту та з того часу пропрацювала в бухгалтерському обліку щонайменше три роки з мінімальною кількістю шістнадцяти годин на тиждень.

Прочитайте їх разом, і рядок стане зрозумілим. Бухгальтер може зафіксувати, що сталося. Бухгальтер може не сказати вам, що це означає. Якщо ви запитаєте свого бухгалтера, чи підлягають витрати відрахуванню, ви запитуєте про те, на що він не має права відповідати, і уважний бухгалтер відмовить.

Що відбувається, коли хтось все одно тобі радить

Люди справді порушують це правило, і іноземці є поширеною мішенню, оскільки новачок не може відрізнити регульовану професію від впевненої людини з вебсайтом. Корисно знати, що насправді робить закон з цього приводу, оскільки чесна відповідь корисніша за розпливчасте попередження.

Закон сам по собі не кваліфікує несанкціоновану консультацію як злочин. Згідно з пунктом 7, Finanzbehörde, податковий орган, може заборонити особі надавати допомогу в податкових питаннях, зокрема, якщо особа з обмеженим дозволом перевищує його. Пункт 160 також кваліфікує порушення такого виконавчого наказу як нормативне правопорушення, Ordnungswidrigkeit, що карається штрафом у розмірі до п'ятдесяти тисяч євро. Таким чином, штраф накладається після наказу, а не за перше порушення. Поряд з цим, пункт 5(2) зобов'язує податкові органи та палати повідомляти про підозрювані порушення органу, що накладає штрафи, та дозволяє їм передавати факти компетентній Steuerberaterkammer, щоб вона могла розглядати позови згідно з Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb, законом про недобросовісну конкуренцію. Окремо, використання захищених титулів Steuerberater, Rechtsanwalt або Wirtschaftsprüfer без їх наявності є кримінальною справою згідно з пунктом 132a Strafgesetzbuch.

Однак для вас справа не в правоохоронних органах. Справа в тому, чого ви не отримуєте. Неавторизований консультант не належить до жодної палати, тому скаржитися нікому. У них немає обов'язкового професійного страхування відповідальності, тому, якщо їхня консультація коштуватиме вам п'ятизначної суми, швидше за все, вам нічого не доведеться відшкодовувати. А Фінанзамт, податкова служба, вважатиме вас відповідальними за вашу декларацію незалежно від того, хто її заповнив. Ризик повністю переходить до вас.

Хто може законно надавати податкові консультації за винагороду

Параграф 3 Steuerberatungsgesetz визначає, хто має unbeschränkte Befugnis, необмежену владу, допомагати в податкових справах. Список закритий: Steuerberater, податкові радники; Steuerbevollmächtigte, споріднений і тепер історичний титул податкового представника; Rechtsanwälte, юристи; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, визнані європейські юристи, які практикують тут під своїм рідним титулом; Wirtschaftsprüfer, аудитори; і vereidigte Buchprüfer, присяжні аудитори. Компанії професійної практики, створені цими людьми, включені на тих самих умовах.

Професія штейгератера створена для цієї роботи. Вступ здійснюється через Steuerberaterprüfung, державний іспит, який проводиться під наглядом палат після необхідного періоду практичного досвіду, а допуск надається Steuerberaterkammer, яка також контролює поведінку та вимагає страхування професійної відповідальності. Коли у німців виникають проблеми з податками, вони телефонують саме цій службі. Це стандартна процедура, і майже для кожного питання, що розглядається в цьому розділі, це правильна стандартна процедура і для вас.

Wirtschaftsprüfer – це аудитор, центром уваги якого є бухгалтерський облік компанії та обов'язковий аудит. Вони можуть консультувати з питань оподаткування, і багато хто цим і займається, але зазвичай ви звертаєтеся до них через бізнес-декларацію, а не через особисту. Rechtsanwalt також може консультувати з питань оподаткування без будь-якої додаткової кваліфікації, хоча більшість з них не претендує на виконання рутинної роботи. Коли юрист стає правильним вибором, залежить від того, в чому полягає спір, і це розглядається далі.

Окрім необмеженого переліку, пункт 4 містить довгий перелік суб'єктів з обмеженими повноваженнями (beschränkte Befugnis), кожен з яких обмежений вузькою сферою діяльності. Нотаріуси діють у межах своїх нотаріальних повноважень. Роботодавці можуть допомагати своїм працівникам з питань податку на заробітну плату та сімейних виплат, тому відділ нарахування заробітної плати великої компанії може відповідати на деякі питання, а не на інші. Експедитори можуть допомагати з імпортними митами. А під номером одинадцять знаходиться той, який має найбільше значення для читачів цього посібника.

Lohnsteuerhilfeverein, найдешевший маршрут для більшості працівників

Асоціація допомоги у сплаті податку на заробітну плату (Lohnsteuerhilfeverein) – це асоціація допомоги у сплаті податку на заробітну плату. Параграф 13 Закону про управління заробітною платою описує її як Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern (Самодопомогу працівників), установу самодопомоги працівників, яка допомагає своїм членам у межах, передбачених параграфом 4, пунктом 11, і яка потребує офіційного визнання (Anerkennung), перш ніж взагалі зможе діяти. Це поширене явище, воно існує скрізь, і більшість іноземців у Німеччині ніколи про нього не чули. Для звичайної працюючої особи це зазвичай найдешевший законний спосіб правильно подати податкову декларацію.

Економічні аспекти визначаються статутом. Параграф 14(1) номер 5 вимагає, щоб статут асоціації передбачав, що за саму податкову допомогу не стягується жодних окремих платежів, окрім членського внеску (Mitgliedsbeitrag). Ви вступаєте, сплачуєте річний внесок, і робота покривається. Немає погодинної ставки та рахунку-фактури в кінці. Більшість асоціацій масштабують цей річний внесок відповідно до вашого доходу, тому малозабезпечений платник платить мало, але це масштабування здійснюється на основі власного Beitragsordnung кожної асоціації, її правил оплати, а не на основі статуту, тому перевірте фактичний графік асоціації, яку ви розглядаєте. Визнання також вимагає підтвердження страхування професійної відповідальності, тому захист, який ви втрачаєте з неавторизованим консультантом, тут присутній.

Загвоздка полягає в тому, кому дозволено в'їжджати, і пункт 4 № 11 суворо це пояснює. Ваш дохід має бути дозволеним: дохід від зайнятості, певні періодичні платежі, виплати на утримання та виплати з певних пенсійних продуктів. Ви не повинні мати жодного доходу від сільського та лісового господарства, від торгівлі чи бізнесу, або від самозайнятої професійної діяльності, і ви не повинні здійснювати жодного обороту, що оподатковується ПДВ. Тут є невелике послаблення: дохід, який повністю звільнений від оподаткування згідно з певними положеннями Einkommensteuergesetz, такими як допомога волонтерам-інструкторам та волонтерам-посадовцям, не виключає вас. Нарешті, ваші надходження з інших категорій доходів не повинні перевищувати вісімнадцять тисяч євро або тридцять шість тисяч євро, якщо ви оподатковуєтесь спільно з чоловіком/дружиною. Зверніть увагу, що цей останній тест вимірюється в Einnahmen, валових надходженнях, а не в чистому доході після витрат, і що збитки не враховуються, а не зараховуються. Оскільки ці цифри містяться в самому законі, а не в щорічно індексованій таблиці, вони стабільні, але перевірте їх, перш ніж покладатися на них.

Обсяг дій асоціації також обмежений. Повноваження поширюються лише на Einkommensteuer, податок на прибуток, та його Zuschlagsteuern, додаткові податки, що стягуються зверху, де знаходяться Solidaritätszuschlag та Kirchensteuer. Вони також охоплюють питання сімейних допомог, витрат на догляд за дітьми та допомоги по безробіттю, пов'язаної з домашнім господарством. Вони не поширюються на ваш ПДВ, ваш торговий податок чи вашу компанію. Ще один момент, який легко пропустити, і він справді люб'язний: закон прямо дозволяє члену, який втратив роботу, продовжувати отримувати консультації.

На практиці це означає одне й те саме. Якщо ви найманий працівник із зарплатою, ощадним рахунком і, можливо, орендованою квартирою в межах ліміту доходів, то асоціація допомоги підприємцям (Lohnsteuerhilfeverein), ймовірно, буде для вас найкращим вибором. Якщо ви взагалі працюєте фрілансером, навіть трохи, навіть як Kleinunternehmer згідно з правилом малого бізнесу, ви перебуваєте поза межами пункту 4, пункт 11, і асоціація повинна вас відвернути. Це не є некорисністю; це заборонено. Наш розділ про фріланс та самозайнятість у Німеччині охоплює те, як цей статус впливає на ваші зобов'язання. Щоб знайти визнану асоціацію, дві національні організації-парасольки – це Федеральна допомога з питань житла і Bundesverband Lohnsteuerhilfereine.

Яку суму має право стягувати з вас рахунок казначея

Збори консультантів не вигадуються консультантом. Вони встановлюються постановою, Steuerberatervergütungsverordnung, зазвичай скорочено StBVV. Якщо ви прочитали наш розділ про юридичні послуги для експатів, форма буде знайомою, оскільки вона працює як RVG, що регулює гонорари адвокатів. Логіка та сама, як і початковий шок: ціна здебільшого залежить від розміру справи, а не від витрачених годин.

Параграф 10 StBVV визначає механізм. Вартість послуг зчитується з таблиць, що додаються до постанови, і розраховується на основі вартості справи, над якою працює консультант, Gegenstandswert, що, якщо не зазначено інше, означає Wert des Interesses, вартість вашої зацікавленості в результаті. Постанова містить кілька таблиць для різних робіт: Beratungstabelle для консультацій, Abschlusstabelle для фінансової звітності, Buchführungstabelle для бухгалтерського обліку та ще одна таблиця для сільськогосподарських робіт. Таблиці посилаються на саму постанову і тут не відтворюються, оскільки вони змінюються з кожною поправкою, а номер у розділі довідника зникає.

Другою змінною є частка. Для більшості позицій постанова встановлює не одну ціну, а діапазон, виражений у десятих частках повної плати за столом, і консультант встановлює цифру в межах цього діапазону відповідно до обсягу, складності та відповідальності роботи. Параграф 21, який охоплює консультації та інформацію, є гарним прикладом: він становить від однієї десятої до десяти десятих Beratungstabelle. Тож, коли надходить рахунок, два запитання пояснюють майже все. Яке значення було використано, а яка частка була застосована? Це справедливі запитання, і професіонал на них відповість.

У пункті 21 також міститься цифра, яка потрібна більшості читачів. Якщо робота обмежується першою консультацією, а ви є Verbraucher, споживачем, який діє поза межами торгівлі чи професії, консультант, до якого ви звертаєтеся вперше, може вимагати за неї не більше ста дев'яноста євро. Це законодавчо встановлена ​​максимальна сума для ознайомчої розмови, і це та сама сума, яка обмежує першу консультацію адвоката згідно з RVG. Гонорар також зараховується до пізнішого гонорару за супутню роботу, тому перша зустріч, яка перетворюється на доручення, не стягується двічі.

Ви можете домовитися про щось інше, але постанова регулює, як саме. Пункт 4 вимагає, щоб Vergütungsvereinbarung (угода про гонорар) була у текстовій формі, позначена як угода про гонорар, чітко відокремлена від інших угод і, зокрема, не була прихована в довіреності, а також щоб у ній зазначався вид та обсяг роботи. Якщо узгоджений гонорар виявиться необґрунтовано високим, суд може зменшити його до рівня постанови. А консультант зобов'язаний повідомити вас у текстовій формі, що можна узгодити вищу або нижчу плату, ніж встановлена ​​законом.

Це останнє слово заслуговує на увагу, оскільки воно суттєво відрізняється від юристів. Пункт 4a дозволяє узгоджувати гонорар, нижчий за встановлений законом, у позасудових справах, за умови, що він залишається в розумній пропорції до роботи, відповідальності та ризику відповідальності консультанта. Адвокат, як правило, взагалі не може занижувати RVG. Таким чином, позасудовий гонорар стеуербератора є предметом обговорення на відміну від гонорару адвоката, і прохання про це не є ні грубим, ні марним. Як тільки ви переходите до заперечення або до суду, пункт 40 змінює основу: RVG також застосовується до гонорару стеуербератора.

Коли вам потрібна допомога адвоката

Оскільки це розділ «Пошук адвоката», чесна відповідь має включати випадки, коли відповідь не є адвокатом. У Німеччині немає монополії адвоката на податкові спори, і якщо люди знають про протилежне, це коштує їм грошей.

Почніть з Einspruch, заперечення. Згідно з пунктом 347 Abgabenordnung, податкового кодексу, Einspruch є засобом правового захисту проти Verwaltungsakt у податкових питаннях, що включає ваше Steuerbescheid, податкове повідомлення. Пункт 355 встановлює термін у один місяць з моменту вручення повідомлення. Це найскладніша дата в німецькому податковому житті. Пропустіть його, і податкове повідомлення стане bestandskräftig, остаточним, а ваші аргументи втратять актуальність, незалежно від того, наскільки вони були вагомими. Якщо Steuerbescheid виглядає неправильним, то термін дії – це надзвичайна ситуація, а не аргумент. Steuerberater може подати та керувати Einspruch за вас; постанова про збори передбачає саме це.

Якщо заперечення не задоволено, наступним кроком є ​​звернення до Фінанзгерічу (Finanzgericht) – податкового суду. Тут також не потрібен адвокат. Параграф 62 Фінанзгерічтсорднунг говорить, що сторони можуть вести справу самостійно, і що їх може представляти адвокат (Rechtsanwalt), податковий консультант (Steuerberater), податковий консультант (Steuerbevollmächtigter), податковий консультант (Wirtschaftsprüfer) або юрист (vereidigter Buchprüfer). Асоціація юристів може навіть представляти свого члена в межах своїх обмежених повноважень. Тільки у Bundesfinanzhof (Bundesfinanzhof), федеральному податковому суді вищого рівня, представництво є обов'язковим, і навіть там допускаються всі ті ж професії. Оберіть адвоката на цьому етапі, тому що ви хочете мати адвоката, а не тому, що вас зобов'язує закон.

Закон нав'язує це питання кримінальному податковому праву. Параграф 392 Податкового кодексу (Abgabenordnung) – це положення, яке слід знати. Стейгербератор або адвокат захисту може бути обраний вашим захисником лише тією мірою, якою податковий орган сам веде кримінальне провадження; крім того, вони можуть здійснювати захист лише спільно з адвокатом (Rechtsanwalt). Тож з моменту, коли справа виходить з податкової інспекції та надходить до державного прокурора, ваш стейгербератор не може захищати вас самостійно. Є й друга, менш очевидна причина. Ваш стейгербератор підготував документи, які зараз розглядаються, і можуть бути поставлені під сумнів щодо них. Це незручна ситуація для вас обох, і це не та ситуація, в якій знаходиться адвокат захисту.

Необхідно звернути увагу на отримання кваліфікації Fachanwalt für Steuerrecht, спеціалізованого юриста з податкового права, звання, яке присуджується колегією адвокатів за продемонстровані теоретичні знання та досвід роботи в справах і підтримується шляхом обов'язкового щорічного навчання. У нашому розділі про юридичні послуги пояснюється, що підтверджує кваліфікація Fachanwalt. Багато фахівців у цій галузі мають подвійну кваліфікацію як Rechtsanwalt, так і Steuerberater, що є саме тим поєднанням, яке вам потрібно, коли справа може перейти в кримінальну.

Steuerhinterziehung і Selbstanzeige

Ухилення від сплати податків (Steuerhinterziehung) визначено у пункті 370 Податкового кодексу (Abgabenordnung): надання органам влади невірної або неповної інформації про факти, що стосуються оподаткування, або неналежне позбавлення їх інформації, що призводить до зменшення податку або отримання неправомірної переваги. Це карається позбавленням волі на строк до п'яти років або штрафом, а в особливо серйозних випадках, які включають ухилення у великих розмірах, - від шести місяців до десяти років. Замах карається. Варто прямо сказати, що це стосується не лише видовищних випадків. Незадекларовані іноземні рахунки, незадекларований дохід від оренди за кордоном та незадеклароване розпорядження криптовалютою – це класичні способи, якими звичайні іноземці ненавмисно прибувають сюди.

Німецьке законодавство пропонує шлях назад. Параграф 371 передбачає Selbstanzeige, добровільне розкриття інформації, яке надає імунітет від покарання. Слово «непрощаючий» є правильним. Виправлення має бути повним для всіх правопорушень одного виду податків, охоплюючи все, що ще не закінчилося терміном давності, і щонайменше за останні десять календарних років. Часткове розкриття інформації нічого не дає. Воно також блокується після того, як відбулися певні події: було повідомлено про постанову про перевірку, було відкрито та повідомлено про кримінальне провадження або провадження щодо штрафу, посадова особа з'явилася для перевірки чи перевірки, або правопорушення було виявлено, і ви знали про це або повинні були з цим змиритися. Воно блокується у випадках, коли сума ухилення від сплати податку перевищує двадцять п'ять тисяч євро за кожне правопорушення, а також в особливо серйозних випадках. Імунітет також вимагає сплати ухиленого податку та відсотків у встановлений термін.

Якщо це не спрацьовує лише через поріг у двадцять п'ять тисяч євро або правило серйозних випадків, пункт 398a пропонує окремий шлях: переслідування припиняється, якщо податок і відсотки сплачуються разом із додатковою сумою до казни, розрахованою як відсоток від ухиленого податку, який зростає разом із сумою ухилення. Це не імунітет і недешево, але це вихід.

Причина, чому це місце належить розділу про вибір радника, проста. Selbstanzeige (Себезна довідка) – це підписане зізнання, яке захищає вас лише за умови бездоганності. Якщо його подати неправильно, неповністю або занадто пізно, воно передає справу владі, а вам нічого не дає. Це не форма для заповнення і не те, що можна спробувати за шаблоном. Це найчіткіший випадок у всьому цьому розділі для спеціаліста, а спеціаліст – це юрист, який займається кримінальним податковим правом, в ідеалі той, хто також є штейгербератором. Наш розділ про адвокати з кримінальних справ охоплює те, що відбувається після початку провадження.

Фінансові консультації – це інша справа з іншими правилами

Досі це все були податки. Інша половина назви цього розділу — це фінансові поради, і вони працюють зовсім інакше, саме тому ці два поняття так часто плутають із вартістю для новачків.

Звання стейджербератора (Steuerberater) захищене. Звання фінансового консультанта (Finanzberater) не захищене. Будь-хто може надрукувати його на картці. Регулюється не назва, а діяльність, і відповідним законом є Gewerbeordnung (Закон про регулювання торгівлі). Параграф 34f регулює діяльність Finanzanlagenvermittler (фінансового інвестиційного посередника), якому потрібен дозвіл компетентного органу для консультування або брокерської діяльності щодо інвестиційних фондів та подібних продуктів. Ніщо в цьому положенні не заважає їм отримувати винагороду від компанії, продукт якої вони продають.

Пункт 34h регулює окрему особу – Почесного фінансового консультанта (Honorar-Finanzanlagenberater), консультанта з фінансових інвестицій, який працює на основі оплати, і саме в цьому полягає суть. Цей дозвіл надається для консультування без отримання будь-якої винагороди від постачальника продукту та без будь-якої іншої залежності від нього. Такий консультант не може одночасно вести посередницький бізнес, повинен базувати рекомендації на достатній кількості продуктів, фактично доступних на ринку, розподілених за типами та постачальниками, і не обмежуватися фірмами, з якими він пов'язаний, і може отримувати оплату лише від вас, інвестора.

Якщо читати просто, то це різниця між тим, чий дохід залежить від того, що ви купуєте, і тим, чий дохід залежить від того, що ви йому платите. Жоден з них не є нечесним за визначенням, але читачі, які приїжджають з країн з фідуціарними обов'язками або традиціями консультування лише на основі оплати, часто припускають друге, а отримують перше. Питання, яке слід поставити на першій зустрічі, тут пряме і цілком нормальне: вам платять комісійними чи гонорарними, і за яким дозволом ви працюєте? Ви можете перевірити відповідь самостійно, оскільки дозволи згідно з обома положеннями реєструються у публічному... Vermittlerregister.

Одна межа має найбільше значення. Фінансовий консультант будь-якого типу не входить до списку, зазначеного в пункті 3 Закону про управління податками (Steuerberatungsgesetz). Він не може надавати вам податкові консультації. Коли вам рекомендують інвестиції на основі їхнього податкового режиму, ця рекомендація надходить від особи, яка не має права її надавати, і саме зараз саме час звернутися з податковим питанням до податкового консультанта. Наш розділ про інвестиційні можливості охоплює інвестиційну сторону, включаючи пастки, які ловлять саме іноземних резидентів.

Отримання податкових та фінансових консультацій, коли грошей обмаль

Широко поширене твердження, що правова допомога у Німеччині не поширюється на податкові питання. Закон говорить інакше, і правильна позиція — краща новина, ніж міф.

Beratungshilfe, консультаційна допомога, – це державна схема, яка оплачує консультації та представництво поза судом, коли однієї лише консультації недостатньо, для людей з низьким рівнем доходу. У пункті 2 Beratungshilfegesetz зазначено, що вона надається з усіх юридичних питань, і лише у кримінальних справах та справах про правопорушення обмежується консультуванням. Податкові питання є юридичними питаннями. Далі пункт 3 вирішує це питання беззаперечно, називаючи, хто може її надавати: адвокати та зареєстровані в торговельній палаті юридичні консультанти, а також, у межах своїх власних консультативних повноважень, стеуербератори та стеуербеволлмяхтігте, економічні експерти та спільні бухгалтерські експерти. Стеуербератор може бути вашим стеуербератором за цією схемою.

У цьому законі є одне обмеження, яке цій аудиторії слід уважно прочитати. Beratungshilfe не надається у справах, де застосовується законодавство іншої держави, якщо факти не вказують на зв'язок з Німеччиною. Суто внутрішнє питання з вашої країни, яке не має нічого німецького, не підпадає під це. Німецьке податкове питання, яке стосується іноземного доходу, не підпадає під це.

Для судових проваджень паралельною схемою є Prozesskostenhilfe, яка доходить до податкових судів: постанова про збори прямо передбачає призначення вам Steuerberater згідно з нею. Наш розділ про правова допомога та послуги pro bono пояснює перевірку доходів та процедуру подання заявки для обох видів допомоги, і варто прочитати її, перш ніж вважати, що ви не відповідаєте вимогам. Тим не менш, для звичайного працівника зі звичайною зарплатою Lohnsteuerhilfeverein зазвичай простіший і дешевший, ніж будь-що з цього, і він взагалі не передбачає перевірки доходів.

Транскордонні справи, коли фахівця загального профілю недостатньо

Більшість німецьких податкових консультантів чудово знаються на німецьких податках і ніколи не мали потреби вивчати щось інше. Для іноземного резидента саме ця прогалина є причиною грошей. Є три сфери, де одного сімейного лікаря недостатньо, і де платити більше за правильного спеціаліста дешевше, ніж платити менше за неправильного.

Перше – це подвійне оподаткування. Німеччина має договори з більшістю країн, які визначають, яка держава може що оподатковувати, і як інша держава полегшує результат. Механізми, що втручаються у вашу німецьку декларацію, можуть призвести до неправильного результату, якщо до них ставитися недбало. Наш розділ про розуміння німецьких податків охоплює, як система поєднується, а наш розділ про податкові пільги та звільнення охоплює засоби правової допомоги. Коли ви звертаєтесь до когось, запитайте безпосередньо, чи займався він справами, що стосуються вашої конкретної країни.

Другий – це виїзд. У Німеччині діє податок на виїзд, Wegzugsbesteuerung, який може вважати певні активи проданими в день вашого переїзду та оподатковувати прибуток, який ви ніколи не отримали готівкою. Він охоплює більше, ніж очікує більшість людей. Набагато дешевше запитати перед від’їздом, ніж дізнатися про це пізніше, і в нашому розділі про інвестиційні можливості зазначено, де знаходяться ці обмеження.

Третій пункт стосується конкретної групи з певною проблемою. Якщо ви є громадянином Сполучених Штатів або власником грін-карти, ви залишаєтеся в межах американської податкової системи, проживаючи тут, ваші німецькі рахунки звітуються згідно з FATCA, а звичайні європейські фонди, як правило, розглядаються як PFIC згідно з правилами США, категорія з покаранням. Більшість німецьких консультантів цього не знають, і стандартна німецька рекомендація близька до найгіршої доступної відповіді для вас. Вам потрібна людина, яка справді володіє обома системами, і ви повинні встановити це в першій розмові, а не в третій.

Під усім цим криється очевидний факт про самостійне спілкування з Фінанзамтом. Параграф 87 Податкового кодексу передбачає, що офіційною мовою є німецька. Якщо ви подаєте документи іншою мовою, податкова служба може вимагати негайного перекладу, може вимагати засвідчений переклад у обґрунтованих випадках і може отримати його за ваш рахунок. Більш чітко: якщо ваша подача документів має на меті розпочати термін подання документів для органу влади, і вона надходить іноземною мовою, відлік часу не починається, доки не буде надано переклад. Англійська мова вас тут не підведе, і це значною мірою пояснює, чому послуги консультанта варті своєї плати.

Як перевірити, чи справжній радник

Кожна дозволена професія, зазначена в цьому розділі, підлягає публічній перевірці, і перевірка займає близько двох хвилин. Зробити це один раз, перед тим, як передати документи, – це найдешевший доступний захист.

Для Steuerberater палати ведуть офіційний реєстр, amtliches Steuerberaterverzeichnis, що є авторитетною перевіркою того, чи когось допущено. Федеральна управлінська камера чи стоїть за цим федеральна палата, і Deutscher Steuerberaterverband – це професійна асоціація. Для Lohnsteuerhilfeverein визнання є юридичною вимогою, тому переконайтеся, що асоціація визнана, і скористайтеся переліком вищезгаданих організацій, щоб знайти таку. Якщо ви продаєте або консультуєте з питань інвестицій, скористайтеся Vermittlerregister та зверніть увагу, який дозвіл вони мають. Для Rechtsanwalt у нашому розділі про юридичні послуги для іноземців зазначено офіційний реєстр та те, як читати титул Fachanwalt.

Потім поставте чотири запитання, перш ніж розпочати роботу. Якою мовою ми будемо працювати, як письмово, так і на зустрічах? Чи займалися ви справами, що стосуються моєї країни? Хто насправді виконує роботу, ви чи хтось із ваших співробітників? І чи можу я отримати домовленість про гонорар у текстовому форматі, перш ніж ми почнемо, вказавши вартість та частку, яку ви маєте намір застосувати? Хороший консультант не вважатиме нічого з цього образливим. Консультант, який це робить, розповів вам щось корисне.

Підготовка перед першою зустріччю

Консультація, що оцінюється на основі вартості справи, все одно винагороджує вас за організованість, і винагорода більша, ніж здається: розуміння того, що роблять ваші власні цифри, перетворює зустріч з пояснення на рішення. Саме тут можуть допомогти наші власні інструменти, і тут має місце розкриття інформації. Werkzeu.ge створено Cryon UG, компанією, що стоїть за WeLiveIn.de.

Перше просте застереження: цей розділ не є шаблонним. Werkzeu.ge перебуває в бета-версії до 30 листопада 2026 року, і його власні умови говорять, що інструменти можуть бути неповними. Його податкові інструменти використовують офіційні формули розрахунку, опубліковані Bundesministerium der Finanzen, а його умови чітко зазначають, що вони не є податковою декларацією (Steuerberatung). Враховуючи пункти з 2 по 5 Закону про податкову декларацію (Steuerberatungsgesetz), це не є застереженням, яке хтось вирішив написати. Це закон. Програмне забезпечення може обчислювати; воно може не оцінювати вашу індивідуальну справу. Інструменти також лише готують і ніколи не подають: немає жодного зв'язку з ELSTER або Finanzamt, і подання завжди залишається вашим.

Щоб зрозуміти систему, перш ніж обговорювати її, Система керування 101 пояснює види податків, ставки податку та терміни, і це безкоштовно без облікового запису. Щодо самих цифр, то Рахунок внесків обчислює податок на прибуток за встановленою законодавством тарифікацією, а також Брутто-Нетто-Рехнер розраховує чисту заробітну плату з розподілом соціальних внесків. Обидва безкоштовні без облікового запису. Безкоштовні інструменти містять рекламу.

Якщо ви маєте намір подати документи самостійно та хочете потрапити на портал підготовленим, Помічник з підготовки до виходу на ринок ELSTER складає контрольний список додатків та документів, які потрібні у вашій ситуації, та термін їх подання, а також Декодер помилок ELSTER перекладає коди помилок порталу простою мовою. Обидва належать до рівня Plus. Той, що створений саме для питання цього розділу, — це Керівник-розвіювач міфів, у якому зачитується рахунок-фактура Steuerberater, пояснюється Gegenstandswert та застосована частка, перевіряються цифри на відповідність StBVV на предмет правдоподібності та надається уявлення про те, що ви можете зробити самостійно. Це входить до рівня Pro. Щодо того, що включають рівні, див. поточні ціниЖоден з них не замінює штейгербера, і жодному з них це не дозволено.

Що робити далі

Почніть із того, що чесно опишіть свою ситуацію, бо вона вирішує все інше. Якщо ви працівник, чий дохід – це зарплата плюс невеликі додаткові виплати, приєднайтеся до визнаної Lohnsteuerhilfeverein і зупиніться на цьому; це найдешевше законне рішення, і воно існує саме для вас. Якщо ви працюєте фрілансером, ведете бізнес, володієте нерухомістю за кордоном або маєте значні інвестиції, ви не підпадаєте під цей шлях за законом, і Steuerberater – це ваша базова позиція.

Якщо податкова декларація надійшла і виглядає неправильно, перевірте дату її вручення, перш ніж робити будь-які інші дії. У вас є один місяць, щоб подати декларацію про внесення коштів, і цей термін значно більше впливає на ваші можливості, ніж переконливість вашої справи. Якщо щось у вашій історії стосується незадекларованого доходу, зупиніться, нікому не розповідайте про це неофіційно та поговоріть з адвокатом, який займається кримінальним податковим правом, перш ніж щось виправляти, тому що невдале добровільне розкриття інформації гірше, ніж його відсутність.

Перш ніж звертатися до когось, перевірте їх в офіційному реєстрі, запитайте, якою мовою ви будете працювати та чи мали вони справу з вашою країною, та отримайте домовленість про гонорар у текстовому форматі із зазначенням вартості та частки. Пам’ятайте, що перша консультація зі штурмовим консультантом обмежена ста дев’яностом євро для клієнта, що робить ознайомчу розмову доступним способом з’ясувати, чи потрібно вам більше. Якщо перешкодою є вартість, прочитайте наш розділ про правову допомогу та послуги pro bono, перш ніж вважати, що ви не можете собі дозволити консультацію, оскільки Beratungshilfe стосується податкових питань, і штурмовий консультант може її надати.

Щодо суті цих рішень, наші розділи про розуміння німецьких податків, податкових пільг та звільнень, а також фрілансу та самозайнятості охоплюють самі правила, а юридичні послуги для експатів є відправною точкою до решти цього розділу.