Реформа податку на доходи 2027: хто виграє

Реформа податку на доходи 2027 проходить через Бундестаг і з 1 січня змінить розрахункові листки, допомогу на дітей та вартість мініджобів. Урядовий законопроєкт, Einkommensteuerreformgesetz 2027, підвищує неоподатковуваний базовий мінімум, збільшує Kindergeld до 267 євро на дитину, піднімає паушальну суму, яку працівники можуть відняти як витрати на роботу, а частину цього фінансує вищими ставками для найвищих доходів і скороченням деяких податкових пільг. На публічних слуханнях у фінансовому комітеті 4 листопада багато експертів заявили, що полегшення менше, ніж обіцяли.

Закон ще не ухвалено. Уряд схвалив законопроєкт 2 вересня, Бундестаг провів перше читання 8 жовтня, а до набрання змінами чинності свою згоду має дати й Бундесрат, палата федеральних земель. Наведені нижче цифри взято з урядового законопроєкту, і вони ще можуть змінитися.

Реформа податку на доходи 2027: вищі відрахування для всіх

Grundfreibetrag, тобто частина доходу, з якої не сплачується податок на доходи, має зрости з 12 348 євро до 12 564 євро у 2027 році та до 12 900 євро у 2028 році. Для пар, які оподатковуються спільно, сума подвоюється, тож у 2027 році вони не сплачували б податок з перших 25 128 євро, зазначає Stuttgarter Zeitung. За даними федерального уряду, податкова шкала також стане трохи пологішою для оподатковуваних доходів від 17 800 до 70 600 євро, тож максимальна ставка 42 відсотки почне діяти трохи пізніше, ніж зараз.

Найманим працівникам також збільшать Arbeitnehmer-Pauschbetrag, тобто паушальну суму, яку податкова віднімає як витрати на роботу без вимоги чеків. Вона зросте з 1230 до 1430 євро на рік. Тим, у кого фактичні витрати на дорогу, обладнання чи навчання вже вищі, це нічого не дасть, бо вони все одно вказують фактичні витрати. Юридична фірма MTR Legal з посиланням на законопроєкт очікує, що близько 1,3 мільйона платників податків більше не муситимуть розписувати витрати на роботу в Anlage N податкової декларації.

Ще одна зміна стосується тих, хто працює в неділю та у святкові дні. Надбавки, які вони за це отримують, частково звільнені від податку, але лише до певної погодинної ставки. Цю межу з 1 січня 2027 року піднімуть з 50 до 75 євро, а межа для нічної роботи залишиться на рівні 50 євро. У своєму висновку від 16 жовтня Бундесрат попросив уряд натомість розглянути помірне підвищення ставок надбавок, повідомляє MTR Legal.

Kindergeld зросте до 267 євро на дитину

Пакет насамперед спрямований на сім'ї. Kindergeld, щомісячна допомога на дитину, зросте з 259 до 267 євро на дитину в січні 2027 року і до 272 євро в січні 2028 року. Це на 96 євро більше на кожну дитину в перший рік. За даними Stuttgarter Zeitung, сім'ям, які вже отримують допомогу, не потрібно подавати нову заяву, бо вищу суму виплачують автоматично.

Kinderfreibetrag, податкове відрахування на дитину, зросте на 300 євро, з 6828 до 7128 євро на дитину. Разом із незмінним відрахуванням 2928 євро на догляд, виховання та освіту загальна неоподатковувана сума на дитину зросте з 9756 до 10 056 євро. Батьки не отримують обидві пільги в повному обсязі. Податкова щороку перевіряє, чи заощаджує відрахування більше податку, ніж уже виплачений Kindergeld, що зазвичай буває лише за вищих доходів. Уряд підрахував, що працююча сім'я з двома дітьми та оподатковуваним доходом 60 000 євро з 2028 року сплачуватиме на понад 600 євро на рік менше, ніж зараз. Міністр фінансів Ларс Клінгбайль (СДПН) назвав ту саму цифру під час дебатів у Бундестазі.

Хто заплатить за реформу податку на доходи 2027

Щоб профінансувати полегшення, яке уряд оцінює в понад 10 мільярдів євро за 2027 і 2028 роки, законопроєкт вимагає більше від найвищих доходів і скорочує низку податкових пільг. Так званий Reichensteuer, ставка 45 відсотків для дуже високих доходів, має застосовуватися з оподатковуваного доходу 250 000 євро, тобто раніше, ніж зараз. Нова максимальна ставка 47 відсотків починалася б з 280 000 євро, що разом із надбавкою солідарності становить близько 49,6 відсотка.

Домогосподарства, які наймають майстрів, втрачають частину популярного відрахування. Сьогодні 20 відсотків витрат на оплату праці під час ремонту та оновлення житла можна відняти безпосередньо від суми податку, до 1200 євро на рік. За законопроєктом частка знизиться до 15 відсотків, а максимум до 900 євро.

Мініджоби також подорожчають. Паушальний податок, який роботодавці можуть сплачувати з таких невеликих робіт замість застосування податкового класу працівника, зросте з 2 до 5 відсотків зарплати. Фінансовий портал finanz.de підрахував, що це означає для повного мініджобу на новій межі заробітку 633 євро на місяць, яка в січні зростає разом із мінімальною зарплатою: податок збільшиться з 12,66 до 31,65 євро на місяць. Якщо трудовий договір дозволяє роботодавцю перекласти податок на працівника, тому залишиться лише 601,35 євро. Податковий блог NWB попереджає, що найсильніше зміну відчують торгівля та ресторани, які в години пік покладаються на мініджоберів.

Експерти критикують реформу на слуханнях у Бундестазі

Слухання 4 листопада були здебільшого критичними, випливає з резюме самого Бундестагу. Bund der Steuerzahler, спілка платників податків, оцінила полегшення щонайбільше в 7 мільярдів євро замість 10 мільярдів і заявила, що проєкт розчаровує за всіма пунктами. Економічний інститут DIW заявив, що працюючий середній клас практично не відчує полегшення, а інститут ZEW встановив, що для 98 відсотків платників податків зміни не повністю компенсують очікувану інфляцію. Інститут IMK повідомив, що податкове навантаження на самотніх людей і сім'ї може зростати до 2028 року, навіть якщо доходи лише встигають за цінами, ця проблема відома як kalte Progression, холодна прогресія.

Профспілки хочуть більшого. Об'єднання профспілок DGB назвало запланований базовий неоподатковуваний мінімум занизьким і вимагало щонайменше 15 800 євро у 2027 році. Об'єднання підприємців, навпаки, привітали вищий Pauschbetrag, але заявили, що нові максимальні ставки б'ють передусім по власниках товариств та індивідуальних підприємств, для яких податок на доходи і є податком їхньої фірми. Економіст Фелікс Бірбрауер з Кельнського університету засумнівався, що ставка 47 відсотків взагалі принесе додаткові надходження, повідомив Бундестаг. Фінансовий комітет тепер має завершити роботу, перш ніж Бундестаг проголосує, а останнє слово скаже Бундесрат.

Що реформа податку на доходи 2027 означає для експатів

Якщо ви працюєте за наймом у Німеччині, вищі Grundfreibetrag і Pauschbetrag з січня 2027 року мають відобразитися в трохи нижчому податку на зарплату у вашому розрахунковому листку, за умови що закон ухвалять вчасно. Майже все відбувається автоматично, тож вам не потрібно нічого подавати. Утім, варто перевірити перший розрахунковий листок нового року та зберігати чеки на витрати на роботу, якщо вони можуть перевищити 1430 євро, наприклад через довгу дорогу на роботу чи домашній офіс.

Батьки, які отримують Kindergeld, мають із січня отримувати 267 євро на дитину без нової заяви. Якщо ви працюєте на мініджобі, перевірте в договорі, чи може роботодавець перекласти на вас паушальний податок, бо від цього залежить, чи коштуватиме вам підвищення до 5 відсотків грошей. Якщо ви плануєте ремонт у квартирі, врахуйте, що відрахування за послуги майстрів у 2027 році має зменшитися. Наш гід щодо німецьких податків пояснює, як працюють податок на зарплату та податкова декларація, а наш огляд допомоги для дітей і сімей показує, хто може отримувати Kindergeld.