Основні податкові реформи набувають чинності в Німеччині у 2025 році

Значні зміни у податку на прибуток за 2025 рік

З 1 січня 2025 року Німеччина запровадила широкомасштабні податкові оновлення, які стосуються як фізичних осіб, так і підприємств. Ці зміни впливають на податкові категорії, відрахування, зобов'язання щодо звітності та цифрове виставлення рахунків. Хоча ця стаття пропонує вичерпний огляд, Важливо зазначити, що WeLiveIn.de не є податковим консультантом. Можуть бути деякі неточності, і індивідуальні обставини завжди слід переглядати з сертифікованим податковим фахівцем.

Одним із найбільш впливових оновлень є підвищення базової особистої неоподатковуваної пільги, відомої як «Grundfreibetrag». Вона зросла до 12,096 11,784 євро порівняно з 2024 42 євро у 68,481 році. Це коригування має на меті захистити прожитковий мінімум від оподаткування та компенсувати вплив інфляції. Той самий принцип застосовується до скоригованих податкових категорій, які були дещо зміщені вгору, щоб запобігти так званій «холодній прогресії». Ставка податку на прибуток у розмірі 45% тепер застосовується з 277,826 XNUMX євро, тоді як максимальна ставка податку у розмірі XNUMX% залишається для річних доходів понад XNUMX XNUMX євро. Для подружніх пар ці пороги подвоюються при спільному поданні декларації.

Збільшення дитячих допомог та допомоги

Сім'ї в Німеччині скористаються кількома новими заходами у 2025 році. Розмір допомоги на дитину («Kinderfreibetrag») було збільшено до 3,336 євро на одного з батьків, тоді як додаткова допомога на догляд, освіту або навчання залишається на рівні 1,464 євро. Загалом батьки тепер можуть претендувати на загальну неоподатковувану суму в розмірі 9,600 євро на дитину. Крім того, щомісячна виплата допомоги на дитину збільшилася на 5 євро, досягнувши 255 євро на дитину.

Щоб підтримати працюючих батьків, було підвищено ліміт витрат на догляд за дітьми, що підлягають відрахуванню. Тепер 80 відсотків відповідних витрат — до 4,800 євро на дитину — можна задекларувати як спеціальні витрати. Це коригування покликане полегшити фінансове навантаження на сім'ї з маленькими дітьми або дітьми з інвалідністю.

Нові правила для заявок на нарахування заробітної плати та податкові класи

Низка процедурних змін впливає на те, як працівники та роботодавці керують податком на заробітну плату у 2025 році. Заяви на зниження податку на прибуток тепер необхідно подавати кожні два роки. Крім того, зміна податкового класу, наприклад, після одруження або розлучення, більше не є автоматичною та потребує офіційного запиту до місцевої податкової інспекції.

«Правило однієї п’ятої», яке раніше застосовував роботодавець, щодо вихідних виплат та довгострокової компенсації більше не буде включатися до заробітної плати. Натомість працівники повинні самостійно застосовувати цю пільгу у своїй річній податковій декларації про доходи. Спочатку це може призвести до надмірного утримання податку протягом року, але повернення коштів можливе після подання декларації.

Податкова реформа для малого бізнесу та цифрове виставлення рахунків

Схема для малого бізнесу («Kleinunternehmerregelung») була модернізована. З 2025 року порогові значення обороту встановлені на рівні 25,000 100,000 євро за попередній рік та XNUMX XNUMX євро за поточний рік. На відміну від попередніх валових лімітів, ці ліміти розраховуються на нетто-основі. Якщо малий бізнес перевищує ці порогові значення в середині року, звільнення від ПДВ негайно припиняється, і ПДВ має нараховуватися з цього моменту.

Важливим спрощенням є зменшення вимог до звітності: малий бізнес тепер звільнений від подання щорічної декларації з ПДВ. Однак ті, хто займається транскордонною торгівлею, повинні дотримуватися нових зобов'язань щодо щоквартальної звітності та зареєструватися для отримання «Kleinunternehmer-ID» під час застосування схеми для малого бізнесу в іншій країні ЄС.

У рамках важливого кроку до цифровізації всі одержувачі B2B повинні мати можливість отримувати структуровані електронні рахунки-фактури, такі як XRechnung, починаючи з 2025 року. Хоча малий бізнес тимчасово звільнений від видачі таких електронних рахунків-фактур до 2028 року, він все ще повинен їх отримувати. Ця зміна є частиною ширших зусиль Німеччини щодо оптимізації практики ПДВ у всьому ЄС та зменшення адміністративних накладних витрат.

Ширші заходи для фізичних осіб та корпорацій

Наразі набуло чинності кілька менш помітних, але важливих податкових коригувань. Ліміт звільнення від сплати додаткової надбавки до солідарності («Solidaritätszuschlag») зріс до 39,900 XNUMX євро, що ще більше полегшить життя мешканцям із середнім рівнем доходу. Для тих, хто все ще сплачує, також було розширено «зону пом’якшення», щоб полегшити перехід до повної ставки додаткової надбавки.

Домашні пивовари та пивовари-любителі тепер можуть виробляти до 5 гектолітрів пива щорічно без сплати акцизного податку, що більше, ніж раніше 2 гектолітри. У сфері оподаткування майна оновлений закон про податок на майно тепер повністю застосовується з 2025 року. Муніципалітети запровадили різні моделі, які можуть впливати на те, скільки платитимуть власники майна, залежно від місцевих правил та цін.

Фотоелектричні системи, встановлені з 2025 року, користуються оновленими податковими пільгами. Установки потужністю до 30 кВт на одиницю в усіх типах будівель тепер не оподатковуються, за умови, що загальна потужність на одного платника податків не перевищує 100 кВт. Ця пільга застосовується незалежно від того, чи є установка новою, розширеною чи заміненою.

Оновлення звітності, бухгалтерського обліку та корпоративного податку

Термін зберігання бухгалтерських документів скорочено з десяти до восьми років, що полегшує адміністративне навантаження для компаній. У сфері оподаткування корпорацій оновлення включають розширені обов'язки щодо електронної звітності для балансів, більш гнучкі правила реструктуризації та злиттів, а також уточнені положення щодо транскордонних операцій.

Німеччина також запровадила ширші винятки для доходів від реструктуризації боргу та капітальних втрат. Це включає уточнення режиму бонусних виплат медичного страхування, які тепер звільняються від оподаткування до 150 євро на рік на особу. У сфері сільськогосподарського оподаткування спрощені схеми та ставки були скориговані відповідно до стандартів ЄС та ринкових умов.

Для корпоративних груп та партнерств численні поправки спрямовані на оптимізацію податково-нейтральних переказів, уточнення використання балансової вартості та узгодження термінів звітності з вимогами щодо електронного декларування. Ці заходи стосуються всього: від передачі акцій всередині групи до реструктуризації за участю держав-членів ЄС.