Податкові пільги та звільнення

Німецький податок на прибуток здається вищим, ніж він є насправді, доки ви не зрозумієте, що вам дозволено відраховувати, перш ніж ставка податку торкнеться ваших грошей. Цей розділ допоможе вам знайти податкові пільги та звільнення, на які ви маєте право у 2026 році, зрозуміти, як кожна з них називається німецькою мовою, і з'ясувати, які з них застосовуються до вашої ситуації. Більшість із них не є автоматичними. Деякі застосовуються вашим роботодавцем щомісяця без вашого запиту, деякі з'являються лише тоді, коли ви подаєте податкову декларацію, а деякі втрачаються назавжди, якщо ви пропустите термін. Знання різниці варте справжніх грошей.

Усе, що наведено нижче, відображає правила, які діють на 2026 податковий рік. Німецькі пільги коригуються майже щороку, і 2026 рік приніс деякі справді великі зміни – пільги на проїзд було переосмислено, профспілкові внески стали вираховуватися по-новому, а пільги на волонтерську діяльність зросли. Якщо цифра, ймовірно, знову зміниться, цей розділ вкаже вам на джерело, а не залишить вас із цифрою, яка непомітно застаріє.

Як структуровані податкові пільги в Німеччині

Перш ніж розглядати окремі суми, корисно вивчити чотири німецькі слова, оскільки німецькі податкові пільги бувають чотирьох різних форм, і вони працюють по-різному. Freibetrag – це допомога: сума доходу, яка взагалі не оподатковується. Pauschale, яку іноді називають Pauschbetrag, – це фіксована ставка, яку податкова служба надає вам без квитанцій – ви отримуєте її автоматично, незалежно від того, чи витратили ви її насправді. Abzug – це відрахування: реальні витрати, які ви підтверджуєте та віднімаєте від свого доходу. А Steuerermäßigung – це зменшення, яке стягується з самого податкового рахунку, а не з вашого доходу, що робить його вартістю значно вищою за кожне євро.

Ця остання відмінність має більше значення, ніж люди очікують. Якщо ви відраховуєте 1,000 євро від свого доходу, а ваша гранична ставка податку становить 30 відсотків, ви заощаджуєте 300 євро. Якщо ви отримуєте податкову допомогу на 1,000 євро, ви заощаджуєте 1,000 євро. Лише кілька пільг працюють таким чином – основними є послуги з домашнього вжитку та праця ремісників – але коли вони застосовуються, вони є найціннішими пільгами в системі.

Німецьке податкове законодавство класифікує ваші витрати, що підлягають відрахуванню, на три юридичні категорії, і ця категорія визначає правила. Werbungskosten (Витрати на працевлаштування) – це витрати на отримання доходу від зайнятості. Sonderausgaben (Надзвичайні витрати) – це спеціальні витрати, які держава надає на привілеї, такі як пенсійні внески, медичне страхування, пожертви та церковний податок. Außergewöhnliche Belastungen (Надзвичайні тягарі) – це неминучі приватні витрати, такі як серйозні хвороби, які є важкими порівняно з тим, що людина у вашій ситуації могла б розумно витримати. Кожна категорія має свої власні пороги та фіксовані ставки, і одне й те саме євро не можна враховувати двічі.

Система є прогресивною, що означає, що ставка зростає разом із доходом, а не стрибкоподібно. У 2026 році перший сегмент доходу не оподатковується, потім ставка поступово зростає з 14 відсотків через середні ставки до 42 відсотків, а максимальна ставка в 45 відсотків застосовується до дуже високих доходів. Завдяки цьому поступовому зростанню кожне євро відрахування коштує вашої максимальної ставки, а не середньої. Ось чому відрахування мають більшу цінність для людей з вищими доходами, а фіксовані виплати мають найбільше значення для людей зі скромними доходами.

Grundfreibetrag і ваша базова персональна допомога

Grundfreibetrag, базова неоподатковувана допомога, є основою всієї системи. Це сума річного доходу, з якої взагалі не сплачується податок на прибуток, і вона існує тому, що конституція вимагає від держави залишати ваш прожитковий мінімум неоподатковуваним. У 2026 році вона зросла на 252 євро до 12 348 євро для самотньої особи та до 24 696 євро для подружжя або зареєстрованої пари, що оподатковується спільно. Ви не подаєте заявку на неї. Вона вбудована в податкову ставку в § 32a Einkommensteuergesetz, закону про податок на прибуток, і її вже враховує фонд оплати праці вашого роботодавця.

Ця допомога непомітно пояснює поширений досвід новачків: студенти, працюючі пенсіонери та люди, які працювали лише частину року, часто отримують назад більшу частину або весь утриманий податок із заробітної плати. Якщо ви приїхали до Німеччини, скажімо, у вересні, вас оподатковували щомісяця так, ніби ви отримували б цю зарплату протягом дванадцяти місяців, але ваш фактичний річний дохід може бути близьким до Grundfreibetrag або нижчим. Податкова декларація перераховує весь рік і повертає різницю. Для тих, хто переїхав до Німеччини в середині року, подання декларації дуже часто виправдовує себе, навіть якщо ніхто не казав вам подавати декларацію.

Поряд із податком на прибуток існує Solidaritätszuschlag, надбавка до солідарності. З 2021 року переважна більшість платників податків більше не сплачують її, а поріг звільнення від сплати знову підвищився у 2026 році. Він нараховується лише тоді, коли ваш річний податок на прибуток досягне приблизно 20 350 євро для самотньої особи або близько 40 700 євро для спільно оподаткованої пари. Зверніть увагу, що поріг вимірюється відносно податку, а не вашого доходу, і що він не покриває інвестиційний дохід, що оподатковується біля джерела. Церковний податок, якщо ви зареєстровані в церкві, становить окремі 8 або 9 відсотків вашого податку на прибуток залежно від федеральної землі.

Якщо ви хочете побачити, як ці тарифні показники насправді впливають на ваші власні номери, Рахунок внесків На Werkzeu.ge безпосередньо застосовується формула § 32a, включаючи тариф на поділ для пар, надбавку до солідарності та церковний податок. Це безкоштовно та не потребує облікового запису. Супровід Брутто-Нетто-Рехнер, також безкоштовний та без облікового запису, працює в іншому напрямку та показує, що щомісяця надходить на ваш банківський рахунок. Werkzeu.ge створено Cryon UG, компанією, що стоїть за WeLiveIn.de.

Werbungskosten: Вартість отримання доходу

Werbungskosten (Витрати на працевлаштування) – це витрати, які ви несете, щоб заробити, зберегти або забезпечити свій дохід від зайнятості. Кожен працівник автоматично отримує Arbeitnehmer-Pauschbetrag – фіксовану суму в розмірі 1,230 євро на рік без жодної квитанції. Ваш відділ нарахування заробітної плати вже враховує її у вашому щомісячному податку на заробітну плату. Цю цифру слід пам’ятати, оскільки вона встановлює планку: деталізація витрат на роботу приносить додаткове полегшення лише тоді, коли загальна сума перевищує 1,230 євро. Нижче цієї суми фіксована ставка вже краща за будь-що, що ви можете довести.

Враховується широке поняття. Робоче обладнання, таке як ноутбук, інструменти, професійні книги та спеціалізований одяг. Гонорари професійних організацій. Витрати на подання заявки на роботу, включаючи проїзд на співбесіди. Підвищення кваліфікації та професійні курси, пов'язані з вашою поточною або запланованою роботою, що для багатьох новоприбулих включає курси німецької мови, пройдені з професійних причин. Витрати на друге житло, якщо ваша робота вимагає від вас проживання поблизу роботи, поки ваш сімейний дім знаходиться в іншому місці, ситуація, яку німецьке законодавство називає подвійним домашнім господарством (doppelte Haushaltsführung). Також вартість переїзду на роботу, яка має власні фіксовані ставки, що періодично коригуються.

2026 рік додав справді нового повороту для членів профспілок. Членські внески до профспілок завжди були відраховані в принципі, але на практиці вони просто зникали в межах фіксованої ставки у розмірі 1,230 євро та взагалі не приносили жодної користі більшості людей. Зміна до § 9a Закону про внески означає, що з 2026 податкового року профспілкові внески враховуються поверх Arbeitnehmer-Pauschbetrag, а не входять до нього. Якщо ви належите до профспілки, ваші внески тепер зменшують ваш податок, навіть якщо решта ваших витрат на роботу ніколи не наближаються до фіксованої ставки. Єдина умова — ви дійсно повинні подавати декларацію.

Варто знати дві пов’язані фіксовані ставки, оскільки вони винагороджують волонтерство. Übungsleiterpauschale для інструкторів, тренерів, опікунів та осіб, які працюють неповний робочий день у некомерційних або державних організаціях, зросла до 3,300 євро на рік з 2026 року. Ehrenamtspauschale, загальна допомога на волонтерство, зросла до 960 євро. Дохід до цих лімітів не сплачується ні податком на прибуток, ні соціальними внесками, що робить тренування місцевої спортивної команди або допомогу в зареєстрованій асоціації більш привабливою, ніж здається.

Поїздки на роботу та робота з дому

Pendlerpauschale, допомога на проїзд пасажирів, суттєво змінилася 1 січня 2026 року, і це найімовірніша причина, чому старий довідник може ввести вас в оману. До кінця 2025 року ви могли вимагати 30 центів за кілометр за перші 20 кілометрів вашого поїздки в один бік і 38 центів з двадцять першого кілометра і далі. Закон про управління проїздом 2025 року, схвалений Бундесратом у грудні 2025 року, скасував цю дворівневу структуру. З 2026 року вона становить фіксовані 38 центів за кожен повний кілометр, починаючи з першого.

Сума допомоги навмисно не залежить від способу подорожі. Водії, велосипедисти, пішоходи, мотоциклісти та пасажири автобусів і поїздів отримують однакову ставку. Вона розраховується на основі відстані в один бік між домом і вашим основним місцем роботи, а не в обидва кінці, помноженої на кількість днів фактичної поїздки туди. З огляду на приблизно 220 робочих днів на рік, арифметичне значення становить приблизно 15 кілометрів в один бік, що вже достатньо, щоб перевищити фіксовану ставку в 1,230 євро, і тоді вже починає виправдовуватися перерахування витрат.

Роботою з дому займається Homeoffice-Pauschale, яку також називають Tagespauschale. Ви вимагаєте 6 євро за кожен день, який ви працювали переважно з дому, але не більше 210 днів, тобто максимум 1,260 євро на рік. Вам не потрібна окрема кімната і не потрібні квитанції. Загвоздка, і вона справді є, полягає в тому, що ця сума входить до ваших Werbungskosten і тому поглинається фіксованою ставкою в розмірі 1,230 євро, якщо ваші загальні витрати на роботу не перевищують її. Існує окреме правило для справжньої häusliches Arbeitszimmer, кімнати для домашнього офісу, але з моменту реформи 2023 року воно застосовується лише тоді, коли ця кімната є центром усієї вашої професійної діяльності. У такому разі ви можете отримати фіксовану суму в 1,260 євро або вимагати фактичні пропорційні витрати без верхньої межі.

Одна важлива взаємодія: у будь-який день ви вимагаєте або допомогу на дорогу до роботи, або денну ставку для роботи вдома, а не обидва варіанти одночасно. Якщо ви їздили до офісу вранці, цей день вважається днем ​​​​доїзду до роботи. Ведення простого запису про те, в які дні ви подорожували, а в які працювали вдома, — це найменш приваблива та найкорисніша податкова звичка, яку ви можете виробити, оскільки податкова служба може запитати, і ваша пам’ять наступного липня буде ненадійною.

Податкові пільги для сімей з дітьми

Сім'ї отримують найбільші та найнадійніші податкові пільги в німецькій системі, і вони надходять через два канали, які навмисно розроблені так, щоб не перетинатися. Перший – це Kindergeld, дитяча допомога, яка щомісяця виплачується готівкою через Familienkasse. З 2026 року вона становить 259 євро на місяць на кожну дитину, незалежно від того, скільки у вас дітей. Якщо ви вже отримуєте її, нова заявка на збільшення не потрібна. Другий – це Kinderfreibetrag, податкова пільга на дитину, яка зменшує ваш оподатковуваний дохід замість виплати готівки.

На 2026 рік пакет дитячої допомоги становить 9 756 євро на дитину для батьків, що оцінюються спільно. Він складається з двох частин: власне Kinderfreibetrag – 6 828 євро, тобто 3 414 євро на кожного з батьків, плюс ще 2 928 євро на потреби догляду, виховання та освіти, відомі як BEA-Freibetrag, – 1 464 євро на кожного з батьків. Ви не обираєте між Kindergeld та допомогою. Податкова служба автоматично проводить Günstigerprüfung, перевірку найсприятливішого варіанту, коли ви подаєте декларацію, і просто застосовує той варіант, який вам вигідніший. На практиці допомога виграє лише за вищих доходів; для більшості сімей грошова допомога є вигіднішою пропозицією, і жодних дій не потрібно вживати.

Витрати на догляд за дітьми нещодавно зменшилися, і багато батьків не наздоганяють. Ви можете заявити 80 відсотків відповідних витрат на догляд за дитиною як Sonderausgaben, до максимуму 4,800 євро на дитину на рік, який досягається після витрат 6,000 євро. Дитина повинна бути молодшою ​​14 років. Дві умови постійно спотикають людей. Враховується лише справжній догляд, тому складову харчування з рахунку Kita потрібно виключити. А платіж має бути відстежуваним: лише банківський переказ або пряме дебетування, з рахунком-фактурою або договором Kita для його підтвердження. Готівкові виплати няні не вираховуються з податкового балансу, незалежно від того, наскільки чесними вони були.

Самотні батьки отримують власну допомогу – виплату за дитячий садок (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). Вона становить 4,260 євро за першу дитину та ще 240 євро за кожну наступну дитину в домогосподарстві. Вимога полягає в тому, щоб ви мали право на дитячий гель (Kindergeld) на дитину, щоб дитина проживала з вами та, що найважливіше, щоб жоден інший дорослий не проживав з вами в одному домогосподарстві. Вона надається через податковий клас II (Steuerklasse II) у вашій щомісячній платіжній відомості, тому, якщо ви самотній батько, але все ще перебуваєте в податковому класі I, ви щомісяця відмовляєтеся від грошей і вам слід змінити клас, а не чекати річної декларації.

На сайті Werkzeu.ge є безкоштовний посібник з питань імміграції, який простою мовою пояснює, як отримати право на участь та подавати заявку, без необхідності включати обліковий запис. Майте на увазі, що калькулятор Kindergeld – це платний, а не безкоштовний інструмент у розділі Plus. Для самої форми заявки, а також для Elterngeld та Wohngeld також, Формуларамт зберігає офіційні версії.

Подружні пари, податкові класи та поділ податків

Шлюб або зареєстроване партнерство розблоковує Ehegattensplitting, тариф на поділ подружжя, і це найбільша одноразова пільга, яку багато пар коли-небудь отримають. Механічно це просто: податкова служба додає обидва доходи разом, розділяє загальну суму навпіл, розраховує податок на цю половину, використовуючи звичайний тариф, а потім подвоює результат. Оскільки тариф є прогресивним, розподіл нерівномірного доходу між двома пільгами та двома наборами нижчих категорій призводить до меншого рахунку, ніж оподаткування кожного партнера окремо.

Розмір допомоги залежить від різниці між двома доходами. Пара, яка отримує однакову зарплату, отримує дуже незначний прибуток, оскільки поділ приблизно так і відбувається. Пара, де один партнер заробляє все, а інший нічого не заробляє, отримує найбільший прибуток, оскільки в іншому випадку базова пільга (Grundfreibetrag) та нижчі пільги партнера, який не заробляє, залишилися б невикористаними. Ви маєте право на допомогу, якщо ви були одружені хоча б один день податкового року, і ви обоє є резидентами та не проживаєте окремо постійно. Мінімального періоду немає.

Податкові класи – це ті місця, де пари втрачають гроші, не усвідомлюючи цього. Комбінація III та V переносить більшу частину полегшення на щомісячну зарплату працівника з вищим доходом і жорстко оподатковує працівника з нижчим доходом, що зазвичай призводить до виплати заборгованості наприкінці року та, що більш серйозно, зменшує пов’язані з доходом виплати, такі як Elterngeld, допомога по лікарняному та допомога по безробіттю, оскільки вони розраховуються з чистої заробітної плати. Комбінація IV та IV розподіляє тягар порівну. Варіант IV з фактором застосовує вашу фактичну перевагу розподілу щомісяця і є найточнішим вибором для більшості пар. Зверніть увагу, що широко оприлюднений план скасування класів III та V з 2030 року був розроблений, але не став законом, тому станом на 2026 рік усі класи залишаються чинними, і вибір все ще за вами.

Невдалий вибір не є фатальним, оскільки річний деклараційний звіт коригує загальну суму в будь-який бік, але він змінює розрахунки грошового потоку та виплат протягом року. Перш ніж зробити вибір, перевірте зарплати обох партнерів за допомогою Brutto-Netto-Rechner за різними комбінаціями класів та порівняйте загальну суму домогосподарства, а не окрему цифру кожного з них. Безкоштовний калькулятор на Werkzeu.ge охоплює правила нарахування заробітної плати за 2026 та 2027 роки та не потребує реєстрації.

Sonderausgaben: пенсії, страхування та пожертвування

Спеціальні витрати, або Sonderausgaben, – це приватні витрати, які законодавець все одно вирішив надати як привілейовані. Найбільшою з них, безумовно, є пенсійне забезпечення. З 2025 року Altersvorsorgeaufwendungen підлягають відрахуванню з податку на повні 100 відсотків, а не зростаючому відсотку, що є зміною, внесеною у відповідь на рішення суду щодо подвійного оподаткування пенсій. На 2026 рік гранична сума становить 30 826 євро для самотньої особи та 61 652 євро для спільно оподаткованої пари.

Враховується, що до цієї стелі враховується досить широко: ваші обов'язкові внески до державного пенсійного страхування, внески до професійних пенсійних схем, сільськогосподарські пенсійні фонди та внески до договору Rürup або Basisrente. Для працівника це має особливе значення. Ваші державні внески вже споживають частину стелі, тому лише решта доступна для приватного Basisrente. Якщо ви вже сплачуєте 10 000 євро на рік до державної системи, залишається приблизно 20 800 євро вільного простору. Riester-Rente працює знову по-іншому, через прямі державні субсидії плюс окреме відрахування спеціальних витрат, при цьому податкова служба знову проводить перевірку найбільшої сприятливості. Наш розділ про пенсійні плани та вихід на пенсію охоплює порівняння цих схем на практиці.

Внески на медичне страхування та страхування довгострокового догляду – це ще одна велика стаття. Внески, що покривають базове покриття, повністю відраховуються з податкового балансу, що на практиці поглинає наявний простір для інших видів страхування для більшості працівників. Дійсно добровільні додаткові витрати, такі як приватне страхування цивільної відповідальності, страхування від нещасних випадків або строкове страхування життя, відраховуються лише в межах невеликої спільної стелі, яка зазвичай вже вичерпана, тому податкова економія, яку люди очікують від цих полісів, рідко з'являється.

Пожертви визнаним благодійним організаціям підлягають відрахуванню до 20 відсотків від вашого загального доходу, а все, що перевищує цю межу, може бути перенесено на наступні роки на невизначений термін. Вам потрібна Zuwendungsbestätigung, квитанція про пожертвування, від організації, хоча невеликі пожертви можна підтвердити спрощеною квитанцією, такою як виписка з банківського рахунку. Членські внески до політичних партій мають власний, більш щедрий режим. Сплачений церковний податок сам по собі відраховується як спеціальні витрати, а плата за навчання у визнаній приватній школі також частково відраховується. Нарешті, перша професійна підготовка або перший ступінь вважається Sonderausgaben з низьким річним лімітом, тоді як другий ступінь або подальша підготовка вважається Werbungskosten без обмеження – відмінність, яка варта реальних грошей для кожного, хто навчається під час роботи.

Außergewöhnliche Belastungen: здоров'я, догляд та інвалідність

Надзвичайні витрати (Außergewöhnliche Belastungen) покривають неминучі приватні витрати, які вражають вас сильніше, ніж порівнянних людей. Класичним випадком є ​​медичні витрати: плата за рецепти, стоматологічне лікування, окуляри, слухові апарати, фізіотерапія, призначені ліки та проїзд на лікування. Правило, яке всіх дивує, – це zumutbare Belastung (розумне навантаження). Ви отримуєте допомогу лише на суму, що перевищує особистий поріг, розрахований на основі вашого доходу, сімейного стану та кількості дітей, який становить приблизно від одного до семи відсотків від доходу. Нижче цього порогу ви взагалі нічого не отримуєте.

Через це ця категорія непередбачувана. Один рік із великим рахунком за стоматолога або дорогим курсом лікування може принести значне полегшення, тоді як скромні поточні витрати ніколи не перевищують позначку. Практичний наслідок полягає в тому, що якщо у вас є свобода дій щодо часу, зосередження планового лікування в одному календарному році, а не розподіл його на два, може бути вирішальним фактором між досягненням порогу та отриманням нічого. Зберігайте кожну квитанцію та пам’ятайте, що податкова інспекція зазвичай хоче, щоб лікування було призначене лікарем, а не обране ним.

Інвалідність виплачується більш щедро завдяки фіксованій допомозі, яка взагалі не потребує жодних квитанцій. Допомога з інвалідністю починається з 384 євро на рік для ступеня інвалідності 20 і поступово зростає до 2,840 євро для ступеня 100. Люди з позначками H для безпорадних, Bl для сліпих або TBl для глухосліпих отримують 7,400 євро незалежно від оціненого ступеня. Ці суми не змінювалися з 2021 року. Оскільки це фіксована ставка, розумний поріг навантаження не віднімається, що робить її набагато простішою у використанні, ніж деталізовані медичні витрати.

Існують відповідні пільги для догляду. Можна вимагати відшкодування витрат на будинок для людей похилого віку або професійний догляд вдома, а також Pflege-Pauschbetrag доступний для осіб, які доглядають за близьким родичем вдома безкоштовно, з урахуванням рівня догляду. Виплати на аліменти родичу-утриманцю, який не має власного значного доходу, включаючи родича, який проживає за кордоном, вираховуються до ліміту, пов'язаного з Grundfreibetrag, хоча податкова служба застосовує знижки для кожної країни та вимагає надати відповідні документи.

Побутові послуги та робота майстрів

Це найцінніша пільга на кожне євро в усій системі, оскільки це оподаткування, яке списується безпосередньо з вашого податкового рахунку, а не з вашого доходу. За послуги, пов'язані з домашнім господарством, ви отримуєте назад 20 відсотків від витрачених коштів, до максимуму 4,000 євро на рік, що досягається при витратах у 20 000 євро. Це охоплює послуги прибиральників, садівників, мийників вікон, послуги з догляду та аналогічну роботу, виконану у вашому будинку або навколо нього.

Щодо послуг ручної роботи (Handwerkerleistungen), то ви отримуєте 20 відсотків вартості робіт, але не більше ніж 1,200 євро на рік, а загальна сума робіт – 6,000 євро. Ремонт, технічне обслуговування, чищення димоходів, обслуговування котлів та аналогічні роботи – всі вони підлягають знижці. Ці два ліміти є окремими та поєднуються, тому домогосподарство може претендувати на зниження податку до 5,200 євро протягом одного року.

Три умови визначають, чи отримаєте ви гроші. Враховуються лише витрати на оплату праці, проїзд та обладнання – матеріали ніколи не враховуються, тому в рахунку-фактурі їх потрібно розбивати окремо, і цілком розумно попросити вашого майстра зробити деталізацію перед оплатою. Оплата має здійснюватися банківським переказом; готівка виключається абсолютно, без жодних винятків та суперечок, і це правило існує спеціально для того, щоб перешкоджати незадекларованій праці. І робота має виконуватися у вас вдома, включаючи орендовану квартиру.

Орендарі зазвичай пропускають цей пункт. Ваш щорічний Nebenkostenabrechnung, рахунок за послуги від вашого орендодавця, зазвичай містить вашу частку витрат на догляд, прибирання, садівництво та технічне обслуговування, і ви маєте право вимагати свою частку в цих витратах, навіть якщо ваш орендодавець оплатив рахунок. Багато рахунків містять рядок, що підсумовує франшизу, саме для цієї мети. Якщо ваш рахунок цього не робить, ви маєте право попросити орендодавця надати розбивку. Протягом років оренди це непомітно накопичується у значну суму втрачених грошей.

Податкові пільги для вкладників та інвесторів

Інвестиційний дохід у Німеччині оподатковується окремо від вашої зарплати за фіксованою ставкою Abgeltungsteuer у розмірі 25 відсотків, плюс надбавка до солідарності та церковний податок, де це застосовується, що доводить реальну ставку приблизно до 26-28 відсотків. Це покриває відсотки, дивіденди та реалізований приріст капіталу від цінних паперів. На противагу цьому стоїть Sparerpauschbetrag, надбавка для заощаджувачів, яка на 2026 рік залишається 1,000 євро для самотньої особи та 2,000 євро для спільно оподаткованої пари.

Пільга не застосовується вашим банком автоматично. Вам потрібно подати до кожного банку або брокера заяву про звільнення від сплати податків (Freistellungsauftrag), розподіливши загальну суму пільги між ними на ваш розсуд. Без неї банк утримуватиме податок з першого євро відсотків, і вам доведеться повернути його пізніше у своїй податковій декларації. Це одна з найпоширеніших помилок, якої можна уникнути, для новачків, і її налаштування займає кілька хвилин. Якщо ваш загальний дохід нижчий за Grundfreibetrag, ви можете піти далі та попросити у своїй податковій службі видати довідку про звільнення від сплати податків (Nichtveranlagungsbescheinigung), яка повідомляє банку про неутримання жодних податків.

Варто знати два уточнення. Якщо ставка вашого податку на доходи фізичних осіб нижча за 25 відсотків, ви можете подати запит на перевірку прибутку (Günstigerprüfung) у своїй декларації та натомість оподатковувати інвестиційний дохід за нижчою особистою ставкою. А збитки можна компенсувати прибутками, хоча німецьке законодавство їх обмежує: збитки від акцій можуть компенсувати лише прибутки від акцій, а не відсотки чи дивіденди. Зверніться до свого банку за підтвердженням прибутку (Verlustbescheinigung), якщо вам потрібно компенсувати збитки, що зберігаються в одній установі, прибутками в іншій; кінцевий термін подання запиту – 15 грудня податкового року. Наш розділ про інвестиційні можливості потрапляє в самі інструменти.

Новачкам слід зазначити, що ненімецькі рахунки не є невидимими та не звільнені від оподаткування. Іноземні банки не утримують німецький податок, тому дохід з рахунку за кордоном необхідно задекларувати у вашій декларації самостійно. Згідно з Єдиним стандартом звітності, інформація про рахунки автоматично обмінюється між податковими органами, тому німецька податкова служба часто вже знає про це. Якщо ви є податковим резидентом Німеччини, ваш дохід у всьому світі підпадає під дію цього стандарту, і це одна з сфер, де тихе недекларування перетворюється на справжню юридичну проблему, а не на невелику.

Власники нерухомості та орендодавці

Якщо ви продаєте нерухомість, якою володієте приватно, будь-який прибуток звільняється від оподаткування після того, як ви володієте нею більше десяти років. Це так званий Spekulationsfrist, період спекуляцій, і відлік часу починається від нотаріально засвідченого договору купівлі-продажу до нотаріально засвідченого договору продажу. Якщо ви продасте нерухомість протягом цих десяти років, прибуток додається до вашого звичайного доходу та оподатковується за вашою особистою ставкою, що для більшості власників є значно гіршим результатом, ніж фіксована інвестиційна ставка.

Існує важливе звільнення від оподаткування для вашого власного житла, і старі рекомендації щодо цього регулярно формулюються неправильно. Прибуток звільняється від оподаткування, якщо ви використовували нерухомість для власного житла або протягом усього періоду з моменту придбання, або в році продажу та двох попередніх календарних роках. Оскільки це календарні роки, а не повні дванадцятимісячні періоди, другий варіант може бути задоволений лише за чотирнадцять місяців безперервного використання, що триває три календарні роки. Якщо ви здавали в оренду частину нерухомості, звільнення застосовується пропорційно. Окреме звільнення від оподаткування в розмірі 1,000 євро застосовується до прибутку від приватного продажу загалом, і зверніть увагу, що це Freigrenze, а не пільга: якщо перевищити його, оподатковується весь прибуток, а не лише перевищення.

Здача нерухомості в оренду розглядається як джерело доходу з власними Werbungskosten (податковими пільгами). Відсотки за іпотекою, хоча й не погашення основної суми, підлягають відрахуванню. Так само, як і плата за технічне обслуговування, управління нерухомістю, страхування, Grundsteuer (земельний внесок) та будь-які послуги, які ви не можете перекласти на орендаря. Амортизація, яка називається Absetzung für Abnutzung або AfA (Амортизація), дозволяє вам списувати вартість будівлі з часом, зазвичай на 2 або 3 відсотки на рік залежно від дати будівництва, хоча земельна частина ніколи не амортизується. Цілком нормально, що нещодавно придбана орендована нерухомість роками демонструє паперові збитки, водночас забезпечуючи позитивний грошовий потік, і ці збитки компенсують ваші інші доходи.

Власники-мешканці отримують набагато менше. У Німеччині немає вирахування відсотків за іпотекою на власне житло, що дивує будь-кого, хто приїжджає зі Сполучених Штатів чи Нідерландів. Ви можете скористатися пільгою для майстрів, описаною вище, та окремими програмами субсидування енергоефективної реконструкції, які з 2020 року пропонують зниження податку на прибуток, розподілене на три роки, для заходів щодо житла, в якому ви проживаєте самостійно, як альтернативу грантам KfW або BAFA. Ви не можете скористатися обома грантами на один і той самий захід.

Що найчастіше пропускають новачки

Кілька податкових пільг пов'язані саме з переїздом до Німеччини, і саме вони найнадійніше залишаються невикористаними. Перша – це просто вже згаданий неповний рік: якщо приїхати в середині року, щомісячне відрахування податку на заробітну плату майже напевно перевищить суму. Друга – це витрати на переїзд. Переїзд, здійснений з робочих причин, робить витрати на переїзд, проїзд, подвійну орендну плату під час перекриття термінів оренди та навіть фіксовану ставку на непередбачені витрати відрахованими як Werbungskosten. Фіксовані ставки на переїзд періодично коригуються, тому перевіряйте поточну суму, а не довіряйте старій цифрі.

Курси німецької мови часто викликають плутанину. Загальний інтеграційний курс вважається приватними витратами і не підлягає відрахуванню з податкового законодавства. Мовний курс, який ви проходите, оскільки ваша робота вимагає знання цієї мови, і який можна продемонструвати як корисний для вашої професійної діяльності, підлягає відрахуванню з податкового законодавства як Werbungskosten. Різниця полягає в професійній необхідності, а не в постачальнику курсу, і документувати робочий зв'язок на той час набагато легше, ніж відтворювати його через два роки.

Якщо у вас є дохід або активи в іншій країні, угоди про уникнення подвійного оподаткування визначають, яка країна може що оподатковувати. Німеччина має угоди з більшістю країн, і вони зазвичай або звільняють іноземний дохід від оподаткування, використовуючи його для встановлення вашої німецької податкової ставки (механізм під назвою Progressionsvorbehalt), або зараховують іноземний податок у німецький рахунок. Progressionsvorbehalt також застосовується до німецьких виплат, що замінюють заробітну плату, таких як Elterngeld (пільговий пільговий рахунок), Kurzarbeitergeld (пільговий пільговий рахунок) та допомога по безробіттю: самі виплати не оподатковуються, але вони підвищують ставку, що застосовується до всього іншого, тому їх отримання часто призводить до обов'язкового повернення податків та неочікуваної виплати заборгованості.

Два адміністративні моменти створюють непропорційно великі труднощі. Ваш Steueridentifikationsnummer, одинадцятизначний податковий ідентифікатор, який видається автоматично після вашої реєстрації, є постійним і супроводжує вас довічно; якщо ви не надасте його своєму роботодавцю, ви оподатковуєтесь за VI класом штрафних санкцій. А Steuernummer – це зовсім інша річ, яку видає ваша місцева податкова служба для конкретного податкового питання, такого як самозайнятість. Якщо ви працюєте фрілансером одночасно з основною роботою, це тягне за собою додаткові зобов’язання, включаючи можливу реєстрацію платника ПДВ та торговельний податок.

Подання документів, терміни та де допоможуть інструменти

За 2026 податковий рік, якщо ви зобов'язані подати декларацію, її потрібно подати до 31 липня 2027 року. Використання Steuerberater або Lohnsteuerhilfeverein продовжує цей термін до 28 лютого 2028 року. Якщо ви не зобов'язані подавати декларацію, картина набагато сприятливіша: добровільне подання, Antragsveranlagung, відкрите протягом чотирьох років, тому декларацію за 2026 рік можна подати до 31 грудня 2030 року. Оскільки більшість добровільних податків отримують відшкодування в середньому понад тисячу євро, чотири відкриті роки – це чотири шанси отримати гроші, які ви вже сплатили.

Зазвичай ви зобов'язані подавати декларацію, якщо у вас було кілька роботодавців одночасно, ви відносилися до III, V або IV податкових класів у Faktor, отримували понад 410 євро допомоги у вигляді заміщення заробітної плати, мали значний неоподатковуваний додатковий дохід або протягом року заявляли про Freibetrag у своїй платіжній відомості. Якщо нічого з цього не стосується вас, подання декларації є необов'язковим і зазвичай вигідним. Декларації надходять до Finanzamt через ELSTER, безкоштовний офіційний онлайн-портал, який є єдиним каналом, що подає декларацію безпосередньо до податкового органу.

Werkzeu.ge Категорія Steuern містить 40 податкових інструментів, побудованих на офіційних формулах Bundesfinanzministerium та Programmablaufpläne, опублікованих схемах розрахунку заробітної плати. Чітко поясніть, що це означає, а що ні. Ця категорія має бета-версію, а платформа перебуває в бета-версії до 30 листопада 2026 року, з власними умовами, що попереджають, що інструменти можуть бути неповними або містити помилки. Це явно не податкова консультація і не замінює Steuerberater, який найбільше важливий саме в тих ситуаціях, де ставки найвищі: іноземний дохід, самозайнятість, власність, спадщина. Він також лише готує та генерує. Є помічники з підготовки ELSTER, але Werkzeu.ge нічого не файлує та не надсилає до Finanzamt – ви завжди самі відносите готовий результат до ELSTER або своєму консультанту.

У цих межах це корисно для арифметики. Einkommensteuer-Rechner та Brutto-Netto-Rechner є безкоштовними та не потребують облікового запису, а також Система керування 101 – це безкоштовний посібник простою мовою з податкових класів, термінів та основних видів податків, призначений безпосередньо для людей, які нещодавно прибули. Formularamt містить офіційні форми з посиланням на джерело, датою отримання, статусом та контрольною сумою для кожної, заповнює їх у браузері, зберігаючи ваші записи на вашому пристрої, та може попередньо заповнювати стандартні поля з Amtsprofil. Безкоштовний рівень містить рекламу та охоплює підмножину каталогу; платні рівні охоплюють більше, а поточні ціни вказані на сторінці тарифів а не цитується тут, оскільки це змінюється під час бета-тестування.

Що робити далі

Почніть з виправлення речей, які коштують вам грошей щомісяця, а не раз на рік. Якщо ви є самотнім батьком у податковому класі I, подайте заявку на отримання допомоги по класу II та на отримання допомоги по внесках (Entlastungsbetrag). Якщо ви одружені у класах III та V, перевірте номери домогосподарств для класу IV за допомогою Faktor та перейдіть, якщо це краще, пам’ятаючи про вплив на пільги на виплату заощаджень (Elterngeld) та інші пов’язані з мережею виплати. Якщо у вас є заощадження деінде, подайте заяву про вільне перерахування внесків (Freistellungsauftrag) до кожного банку, щоб ваші внески на внески по внесках на виплату заощаджень (Sparerpauschbetrag) фактично були використані. Якщо ви належите до профспілки, пам’ятайте, що ваші внески тепер враховуються поверх фіксованої ставки з 2026 року та мають певну цінність лише за умови подання заяви.

Потім виробіть звичку, яка зробить наступний липень безболісним. Зберігайте одну папку, цифрову або паперову, на весь рік. Туди вносьте ваші квитанції про сплату податків, квитанції про сплату побутових витрат, рахунки-фактури від майстрів з розділеною та оплаченою роботою шляхом переказу, рахунки-фактури за догляд за дітьми, квитанції про пожертви та простий журнал порівняння робочих днів та днів роботи вдома. Майже кожна допомога в цьому розділі не має доказів, а не права на участь.

Перш ніж подавати декларацію, перевірте свої розрахунки за допомогою калькулятора, щоб приблизно зрозуміти, на якому етапі ви знаходитесь, і перевірте, чи перевищує перерахунок ваших Werbungskosten фіксовану ставку в 1,230 євро. Якщо ваша дорога на роботу перевищує приблизно 15 кілометрів в один бік, то, швидше за все, так. Потім перевірте останні чотири роки: якщо ви не були зобов'язані подавати декларацію і ніколи не робили цього, ці роки все ще відкриті, і кожен з них може передбачати відшкодування. Якщо ваша ситуація стосується іноземного доходу, самозайнятості, оренди нерухомості або спадщини, зверніться за порадою до Steuerberater або Lohnsteuerhilfeverein – сам збір частково вираховується, і наші розділи про розуміння німецьких податків та податкове право та фінансові консультації поясніть, як вибрати один з них.

Зрештою, розглядайте кожне число в цьому розділі як число 2026 року. Поріг для Grundfreibetrag, Kindergeld, дитячої допомоги та доплати за солідарність змінюється майже щороку, а розмір допомоги на роботу з роботи був переосмислений лише у 2026 році. Перш ніж покладатися на цифру за інший податковий рік, перевірте її з даними Bundesfinanzministerium, яке безпосередньо публікує поточні пільги та зміни кожного року. Тут немає жодної податкової поради, а коли на кону реальні гроші, професіонал, який знає вашу повну ситуацію, вартий більше, ніж будь-який калькулятор.